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【生命保険】相続と贈与


住宅模型を持つビジネスマン

 

死亡保険金は相続か贈与になります!!
贈与の税率は高いので注意が必要です!!

 

 

生命保険の相続と贈与

自分(保険契約者)が自分(被保険者)に保険をかけて相続人(妻、子、親族、兄弟)が保険金を受け取ると相続になります。

自分(保険契約者)が妻(被保険者)に保険をかけて非相続人(孫など)が保険金を受け取ると贈与になります。

 

  • 贈与には保険の相続にある非課税枠がない
  • 贈与は相続に比べ控除が少なく税率も高い

 

 

相続の税額

相続の税額は、以下で計算します。

 

相続税対象額 = 相続する全財産 — 負債額 — 葬式等の費用 — 保険の非課税枠 — 基礎控除額

保険の非課税枠= 法定相続人数 * 500万円

基礎控除額  = 3,000万円 * 法定相続人数 * 600万円

相続税は、相続税対象額ごとに決まる税率をかけた金額から相続税対象額ごとに決まる控除額を差し引いた金額になります。

 

 

贈与の税額

贈与の税額は1年ごとに以下で計算します。

 

贈与税対象額 = 年間の贈与額 — 110万円

贈与税は、贈与税対象額ごとに決まる税率をかけた金額から同じく贈与税対象額ごとに決まる控除額を差し引いた金額になります。

 

 

税率と控除額

 

  • 相続
相続税対象額 税率 控除額
1,000万円以下 10% なし
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 45% 2,700万円
6億円以下 50% 4,200万円
6億円以上 55% 7,200万円

 

  • 父母・祖父母から20歳以上の子・孫への贈与
相続税対象額 税率 控除額
200万円以下 10% なし
400万円以下 15% 10万円
600万円以下 20% 30万円
1,000万円以下 30% 90万円
1,500万円以下 40% 190万円
3,000万円以下 45% 265万円
4,500万円以下 50% 415万円
4,500万円以上 55% 640万円

 

  • 上記以外の贈与
相続税対象額 税率 控除額
200万円以下 10% なし
300万円以下 15% 10万円
400万円以下 20% 25万円
600万円以下 30% 65万円
1,000万円以下 40% 125万円
1,500万円以下 45% 175万円
3,000万円以下 50% 250万円
3,000万円以上 55% 400万円

 

 

2015年以降は相続税のかかるケースが増えています!!
贈与税は高いので時間をかけて贈与すると節税できます!!

 

 

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